我们将审计工作中发现的一些主要问题以案例的形式进行归纳总结，供大家在工作中参考。

案例一：发票缺少明细，票据不完整

我们在审计过程中发现有些业务在发生时，从对方取得的发票只有总金额，没有单价和数量，这样内容不全的发票不能充分证明业务的真实性。

例如：

×年×月×部门发生彩扩费1500元, 取得发票无单价、数量；

×年×月×部门购买纺织品800元，发票无明细；

×年×月×部门购买奖品800元，无明细；

×年×月×部门发生宣传费1000元，发票无明细；

×年×月×部门发生装修费1000元，发票未附明细；

×年×月×部门发生印刷费4000元，发票无明细；

×年×月×部门发生饮料费800元，发票无明细。

上述业务不符合《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条“开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章”。

同时，上述业务不符合《会计基础工作规范》（财政部[1996]19号）第四十八条 “原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额……”的相关规定。报销手续缺乏业务真实性的相关材料支撑。