山东省内部审计师协会关于做好

内部审计质量评估工作的意见

各市内审协会，省直和中央驻鲁单位内审机构：

中国内审协会和省内审协会确定今年广泛开展内部审计质量评估，为切实推进这项工作，有效提升全省内部审计工作水平，现提出如下意见。

一、提高认识，增强开展内审质量评估工作的自觉性

内部审计质量评估是以《中国内部审计准则》为标准，对组织（单位）的内审工作进行分析检查，评价内审工作开展情况是否遵循《准则》，并对存在问题和不足提出建议，以进一步完善内审制度，提高内审质量，增加内审工作的有效性。

开展内审质量评估是内部审计职业化发展的必然趋势，中国内审协会于2012年4月发布了《内部审计质量评估办法》（以下简称《办法》）和《中国内部审计质量评估手册》（以下简称《手册》），为指导和规范内部审计质量评估工作提供了重要依据，是对我国内部审计职业化发展的有力推动，也标志着内部审计质量评估工作进入了实施阶段。

去年以来，省内审协会根据中内协的部署和要求，在广泛调研和个别试点的基础上，积极探索内部审计质量评估工作的方式方法，制定了推进质量评估工作的总体规划和措施。省内审协会与山东财经大学共同完成了内部审计质量外部评估的科研课题，有关理论研究取得突破，得到省审计厅的充分肯定。今年初，省内审协会还完成了全省各类组织内部审计质量评估现状的问卷调查，为全面开展这项工作打下了基础。

全省各级内审协会和广大内审机构要提高认识，增强自觉性，扎扎实实做好质量评估工作，为加快全省内部审计转型发展贡献力量。

二、广泛宣传，深入发动

各级协会要制定内部审计质量评估工作的总体方案，按照广泛周知、适应需求、推动工作的思路，有重点、有步骤地做好各项工作。

（一）认真组织调研。要从做好质量评估工作的需求出发，通过问卷调查、座谈访谈、实地了解等方法对本级和所属范围组织（单位）内审工作的现状进行综合分析，提出切实可行的工作方案和措施。

（二）广泛宣传发动。各级协会要指导所属内审机构深入学习《办法》和《手册》，提高认识，增强自觉性。各内审机构要深入分析本组织（单位）开展质量评估工作的可行性和必要性，向组织（单位）高层和领导提出建议，取得内部的广泛认可，为组织（单位）改善管理、提高效益、增加价值创造新途径。

（三）深化理论研讨。要结合省内审协会2014年理论研讨工作，在内部审计质量评估的现实意义、方式方法、难点对策等方面开展理论研究，为做好质量评估工作提供扎实的理论支持。

三、突出重点，严格标准，扎扎实实搞好自我评估

内部审计质量评估包括自我评估和外部评估两种。自我评估是由组织（单位）内部的有关人员对阶段时间内部审计管理和实施的工作质量进行自我检查和评价。自我评估工作要注重独立性，以事实为基础，客观公正，实事求是，对本组织（单位）内审机构的所有确认和咨询业务进行检查和评价。实施过程中要选择好切入点，把握好各阶段的工作力度，严格掌握工作标准，做到规范实施，确保质量。

（一）确定自我评估重点单位。各市要在广泛宣传，深入发动的基础上，确定质量评估的重点单位。各市今年进行自我评估的内审机构应不少于10家，2013年度被省内审协会表彰的全省内审机构先进单位今年都要开展自我评估工作。

（二）组建评估小组。由组织（单位）高层分管领导担任组长，成员包括内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门中熟悉内审工作的人员。

（三）制定评估方案。评估小组应按照《办法》和《手册》并结合组织（单位）的实际制定评估方案，评估方案包括评估目的，评估依据,评估范围，评估程序，步骤及方法，评估组成员分工，评估时间安排等。

（四）汇总评估结果。现场评估结束后，评估小组应对各阶段情况逐一进行分析、确认和汇总。汇总评估结果应注意确认程序和方法的恰当性，确认证据的准确性以及评估发现问题与评估目标的相关性。

（五）评估成果运用。评估小组应在综合评估结果的基础上，与组织（单位）内部各相关方就评估发现的问题和不足进行充分的沟通并达成共识，实事求是地编制评估报告，对遵循《准则》情况、审计管理的健全和规范以及审计业务的效果和效率等方面做出客观评价，并提出改进建议。

（六）推荐外部评估重点单位。各市内审协会要在组织好自我评估工作的基础上，遴选出具备条件、质量较高的重点单位准备开展外部评估，其中济南、青岛不少于2家，其它各市不少于1家，请于9月底前向省协会推荐参加外部评估的单位名单。

四、切实加强组织指导

（一）精心指导。内部审计质量评估是一项崭新的工作，普遍缺乏经验。各级协会要吃透《办法》和《手册》的精神与要求，及时了解各单位开展自我评估的情况，进行具体指导；注意发现存在问题，采取措施认真解决；加强信息交流和沟通，促进评估工作顺利进行。

（二）进行理论和实务培训。省内审协会于近期举办内部审计质量评估培训班，聘请专家和已经开展内审质量评估的内审机构，对内审质量评估的理论和实际操作进行培训，解惑释疑。

（三）推广先进典型和经验。各市要注意总结和推广本地的先进典型和经验，促进内审质量评估工作的开展。

（四）做好工作总结。年底前各市协会要对内部审计质量评估工作进行总结，肯定成绩，梳理经验，分析不足，提出下步改进的措施，并于12月20日前将总结材料报省协会。

山东省内部审计师协会

2014年5月20日